En este articulo te vamos a explicar el impacto que tiene el coeficiente de utilidad que utiliza el gobierno para determinar el importe de pago.

Primero empezaremos por explicar que es el coeficiente de utilidad; este es el resultado de dividir la utilidad fiscal entre los ingresos nominales de un ejercicio, el cual es utilizado para determinar los pagos provisionales, pero del siguiente ejercicio.

Ahora bien, la utilidad fiscal es el resultado de quitar todas deducciones autorizadas a los ingresos nominales de un ejercicio.

Ejemplo:

Ingresos nominales ejercicio anterior: $3,500,000

Deducciones autorizadas ejercicio anterior: $2,700,000

Utilidad fiscal: $800,000

Coeficiente de utilidad: 800,000/3,500,000 = 0.2286

En este ejemplo es evidente que entre más deducciones autorizaciones se tengan, la utilidad fiscal será menor, y por ello el coeficiente.

Es importante tener un buen control presupuestal durante el ejercicio, para que se pueda dar seguimiento al resultado del año; acércate a Be Evolution si hay dudas sobre este manejo presupuestal.

¿Cómo se calcula el pago provisional del ISR?

Ingresos nominales mes 1: $570,000

Coeficiente de Utilidad: 0.2286

Utilidad Fiscal Pago Provisional: 130,302

(X) ISR 30%

Pago Provisional Mes 1: $39,091

El cálculo para realizar el pago de este impuesto dependerá del tipo de persona (física o moral), el origen de la fuente de los ingresos que se trate, y las deducciones autorizadas. Debemos ubicar estos atributos para determinar el cálculo que corresponda realizar.

¿Quién lo paga?

Como ya hemos mencionado, dicho impuesto lo pagan las personas físicas y personas morales que:

• Sean residentes mexicanos, sin importar el origen de su principal fuente de ingresos económicos o de donde procedan.
• Ciudadanos mexicanos, por nacimiento o naturalización, con residencia en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento permanente en el país por la cantidad de ingresos que se le pueda atribuir a dicho establecimiento.
• Residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en México, aunque no posean establecimientos permanentes

Consideraciones …

• Para el ejercicio 2022 el aplicativo de pagos provisionales mostrará precargado el monto de los ingresos facturados durante el periodo de la declaración (Ingresos Nominales).
• Es posible incluir de forma manual otros ingresos acumulables no precargados en el aplicativo.
• El coeficiente de utilidad se encuentra precargado con base en la última declaración anual presentada.
• El aplicativo mostrará el coeficiente de utilidad de cinco (5) ejercicios atrás del pago en curso. Para ejercicios previos se podrá agregar de forma manual.

Recordemos que…

Los pagos provisionales mensuales, a cuenta del impuesto del ejercicio, se liquidarán a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago; y para el segundo ejercicio de operaciones se presentarán el primer trimestre, y después de forma mensual.

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